Beleid rentetoerekening
In de begroting zijn zowel de stellige uitspraken als de aanbevelingen uit de notitie rente (juli 2017) verwerkt. De belangrijkste onderdelen betreffen:
- Treasury activiteiten worden via het taakveld treasury verwerkt in de begroting;
- Er wordt geen rente over het eigen vermogen verwerkt in de begroting;
- De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente (in euro’s) te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd.
De verwerking van de rente is in onderstaand schema inzichtelijk gemaakt.
Bedragen x € 1.000 | |||
Renteschema | 2022 | ||
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 2.053 | |
|---|---|---|---|
b. | Externe rentebaten | -/- | 62 |
Totaal door te rekenen externe rente | 1.991 | ||
c. | Rente die aan de grondexploitatie moet worden berekend | -/- | 358 |
rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 1.189 | |
Totaal rente aan grondexploitaties en taakvelden | -/- | 1.547 | |
d. | Saldo door te rekenen rente | 444 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | - | |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | - | |
De aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 444 | ||
e. | De werkelijke aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 444 |
Renteresultaat op het taakveld Treasury | -- | ||
Voor toerekening van rente aan de grondexploitatie worden de voorschriften opgenomen in de notitie grondexploitaties gehanteerd. Op basis hiervan moet de voorziening contant worden gemaakt tegen 2%.
Toelichting
a) Werkelijk verschuldigde rente voor de aangetrokken vaste geldleningen en berekende rente over het financieringstekort.
b) De geraamde rente voor de verstrekte hypothecaire geldleningen aan gemeente-ambtenaren zijn hier als baten opgenomen.
c) Over de boekwaarde op 1 januari 2022 van de Bouwgrond in exploitatie (BIE) mag alleen het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van de gemeente naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen. Dit percentage is op basis van de werkelijke balansbedragen 2020 berekend op 1,35.
Van projectfinanciering is sprake wanneer een lening extern is aangetrokken specifiek voor de financiering van een specifiek project, een specifieke activiteit. De rentelasten voortkomend uit deze financiering moeten daarom aan die activiteit op het betreffende taakveld worden toegerekend (via het taakveld Treasury) en worden niet meegenomen in de omslagrente over het geheel van de activa. Dit betreft investeringen uit het verleden waarvoor vaste rentepercentages gelden en rente over de nieuwe investeringen in 2022 volgens de berekende rente zoals aangegeven in de Kaderbrief.
d1) en d2) Op aanbeveling van de Commissie BBV en door de harmonisatie is besloten geen rente over het eigen vermogen (bespaarde rente) meer te berekenen.
f) Het renteresultaat van € 443.879 is omgeslagen over de boekwaarde per 1 januari 2021 van afgerond € 128 miljoen en betekent een percentage van 0,35.